عقوبة التهرب الضريبي في السعودية وكيفية الإبلاغ عنه

عقوبة التهرب الضريبي في السعودية وكيفية الإبلاغ عنه، تخضع قواعد ضريبة الدخل في المملكة العربية

السعودية لقانون ضريبة الدخل، الذي دخل حيز التنفيذ في عام 2004. ويتم استكمال قانون الضرائب

باللوائح التنفيذية . الزكاة تحكمها اللائحة التنفيذية لجباية الزكاة. تصدر وزارة المالية قرارات وزارية تتعلق بجوانب

الضرائب والزكاة ، وتقوم الهيئة العامة للزكاة والدخل بإصدار تعميمات وردود على الأسئلة المتكررة التي تحتوي

على تفسيرها أو موقفها من اللوائح.

تتخذ الهيئة العامة للزكاة والدخل بشكل عام نهج الجوهر أكثر من الشكل في التعامل مع المسائل الضريبية

لأنها مواتية لها بشكل عام. غالبًا ما تدقق الهيئة العامة للزكاة والدخل في المعاملات وتتحدى دافعي الضرائب

إذا رأوا أن المعاملات مدفوعة بأسباب ضريبية غير تجارية.

ما هو التهرب الضريبي ؟

التهرب الضريبي هو استخدام طرق غير قانونية لإخفاء الدخل أو المعلومات من مصلحة الضرائب أو أي سلطة ضريبية

أخرى. يمكن أن يؤدي التهرب الضريبي إلى فرض غرامات  أو عقوبات بالسجن.

ويمكن تعريف التهرب الضريبي بأنه استخدام الأساليب القانونية لتقليل الدخل الخاضع للضريبة أو الضرائب المستحقة.

تعتبر المطالبة بالتخفيضات الضريبية المسموح بها والإعفاءات الضريبية من التكتيكات الشائعة ، كما هو الحال

مع الاستثمار في الحسابات الضريبية.

أنواع الضرائب في السعودية – عقوبة التهرب الضريبي

• الزكاة
• ضريبة الدخل
• ضريبة القيمة المضافة
• ضريبة السلع الانتقائية
• ضريبة الاستقطاع

طرق التهرب الضريبي في السعودية

مخالفات  الزكاة والتهرب الضريبي ، تتخذ أشكالًا وأساليب عديدة ، منها

• تقديم الإقرار الزكوي أو الضريبي بناءً على بيانات غير حقيقية بقصد التهرب أو تزوير العقود والفواتير والمستندات

أو عدم الإفشاء.

• جميع الأنشطة التجارية أو أحد الفروع التابعة لنشاط معين ،
• أو التلاعب بأسهم الملكية السعودية وغير السعودية لتخفيض الزكاة أو الضريبة ،
• أو دخول وخروج السلع أو الخدمات من وإلى المملكة دون دفع الضريبة بالكامل أو جزئيًا ،
• أو تقديم مستند بهدف تخفيض الزكاة أو الضريبة المستحقة أو استردادها بشكل غير قانوني ،
• أو إخفاء أي عنصر من عناصر الوعاء الضريبي أو الزكاة.

عقوبة التهرب الضريبي في السعودية

تفرض الهيئة العامة للزكاة والدخل غرامات تأخير إذا كان هناك تأخير في تقديم الإقرار الضريبي والتسوية المتأخرة

لضريبة الدخل بعد الموعد النهائي المحدد ، وكذلك الغرامات في حالة التهرب الضريبي.

عقوبة التهرب من الزكاة والدخل

يؤدي عدم تقديم الإقرار الضريبي أو دفع المبلغ المستحق في الوقت المناسب إلى غرامة تصل إلى أكبر مما يلي:

غرامات مصلحة الزكاة والدخل

• 1٪ من إجمالي الإيرادات إلى حد أقصى غرامة 20.000 ريال سعودي. أو حسب المعدلات التالية:

• 5٪ من المبلغ الناقص للضريبة إذا كان التأخير لمدة تصل إلى 30 يومًا بعد تاريخ الاستحقاق.

• 10٪ من المبلغ الناقص للضريبة إذا كان التأخير أكثر من 30 وليس أكثر من 90 يومًا بعد تاريخ الاستحقاق.

• 20٪ من المبلغ الناقص للضريبة إذا كان التأخير أكثر من 90 يومًا ولا يزيد عن 365 يومًا.

• 25٪ من المبلغ الناقص للضريبة إذا كان التأخير أكثر من 365 يومًا من تاريخ الاستحقاق.

غرامة تأخير سداد الزكاة

بالإضافة إلى الغرامات المذكورة أعلاه ، يضاف 1٪ من السداد الناقص للضريبة عن كل 30 يومًا من التأخير

في الحالات التالية:

• التأخير في دفع الضريبة المستحقة على الإقرار. أو

• التأخير في سداد الضريبة المستحقة الدفع حسب ربط الهيئة العامة للزكاة والدخل. يتم فرض غرامة على

التهرب الضريبي بمعدل ثابت قدره 25٪ على الضريبة الإضافية المقدرة إذا قام دافع الضرائب عمداً بإخفاء حقائق

أو معلومات من الهيئة العامة للزكاة والدخل والتي كان من شأنها أن تؤدي إلى زيادة الالتزام الضريبي.

تمديد العفو الضريبي للمتخلفين عن سداد الضريبة في السعودية

تماشياً مع دعم القيادة السعودية المستمر للاقتصاد والقطاع الخاص من أجل التخفيف من الآثار المالية

والاقتصادية السلبية لـ COVID-19 ، تم إصدار السيد رقم 622 بتاريخ 9/2/1442 هـ الموافق 26 سبتمبر 2020 م.

لتوفير امتداد لبعض المبادرات الضريبية المقدمة في وقت سابق. تنطبق مثل هذه المبادرات على ضريبة

دخل الشركات وضريبة الاستقطاع وضريبة القيمة المضافة. على النحو التالي:

• تمديد فترة إلغاء الغرامات الضريبية وإعفاء دافعي الضرائب من الغرامات المالية لمدة ثلاثة أشهر إضافية

وتسري حتى 31 ديسمبر 2020.

• يجب على الهيئة العامة للزكاة والدخل إلغاء جميع الغرامات وتقديم إعفاء من الغرامات المالية لدافعي

الضرائب الذين لديهم استئناف مستمر ولم يصدر حكم نهائي بشأنه ، شريطة أن يدفع دافعو الضرائب مبلغ الضريبة

المتنازع عليها (إن وجد) أو يطلبوا دفعه على أقساط ضمن تمديد فترة المبادرات وسحب الاستئناف.

• لا تغطي هذه المبادرات انتهاكات التهرب الضريبي

إجراءات تقديم الإقرارات الزكوية والضريبية المعدلة

توضح إدارة الضرائب في المملكة العربية السعودية إجراءات تقديم الإقرارات الزكوية والضريبية المعدلة

لتقديم إقرار معدل ، يجب على دافعي الزكاة والدخل الحصول على موافقة الهيئة العامة للزكاة والدخل من خلال

• استكمال طلب من خلال نظام الإيداع الإلكتروني ERAD التابع للهيئة.
• يجب أن يقدم طلب تقديم الإقرار المعدل مبررات أو أسباب ووثائق داعمة لمثل هذا الإيداع.
• ستراجع الهيئة العامة للزكاة والدخل طلب دافع الضرائب ، وإذا كان ذلك مناسبًا ، فتعيد فتح التصريح للمراجعة.
• يخضع العائد المعدل لعملية المراجعة العادية للهيئة العامة للزكاة والدخل.
• قد يتم رفض طلب تقديم الإقرار المعدل إذا كانت عملية مراجعة الإقرار الخاصة بالهيئة العامة للزكاة والدخل
• قد بدأت بالفعل أو أن الإعلان المقدم مسبقًا يتضمن معلومات غير صحيحة من أجل التهرب من الزكاة أو الضرائب.

الفترة الزمنية للمراجعة والغرامة المطبقة:

أ) إذا تم تعديل الإقرار في غضون 120 يومًا بعد نهاية السنة المالية لدافع الضرائب ستعتبر العودة المعدلة “أصلية”

ولن يتم فرض أي عقوبة للتأخير.

ب) إذا تم تعديل الإقرار بعد 120 يومًا من نهاية السنة المالية للمكلف

ستعتبر الهيئة العامة للزكاة والدخل أن دافع الضرائب لم يقدم الإقرار خلال المهلة القانونية. وبالتالي ، سيتم تطبيق

عقوبة التأخير في تقديم الإقرار وفقًا للمادة 76 من قانون ضريبة الدخل. علاوة على ذلك ، تخضع الضريبة

الإضافية المستحقة وفقًا للإعلان المعدل ، إن وجدت ، لغرامة تأخير وفقًا للمادة 77 من قانون ضريبة الدخل.

الإبلاغ عن التهرب الضريبي في المملكة

المعلومات المراد الإبلاغ عنها

بالنسبة للمقيمين الضريبيين السعوديين ، ستتلقى المملكة الاسم والعنوان وأرقام التعريف الضريبية (TIN) وتاريخ

ومكان الميلاد ورقم الحساب واسم المؤسسات المالية التي يوجد بها الحساب ورصيد أو قيمة الحسابات.

بالنسبة للمقيمين الضريبيين السعوديين للكيان ، ستتلقى المملكة الاسم والعنوان ورقم التعريف الضريبي

ورقم الحساب واسم المؤسسات المالية التي يوجد بها الحساب ورصيد أو قيمة الحسابات. في حالة كون هذا الكيان

كيانًا سلبيًا ويسيطر عليه شخص خاضع للإبلاغ ، ستتلقى المملكة بالإضافة إلى تفاصيل الكيان المذكورة أعلاه ،

الاسم ورقم التعريف الضريبي وتاريخ ومكان الميلاد لكل شخص مسيطر. يتم تحديد الشخص المسيطر

وفقًا للقواعد المحلية لمكافحة غسيل الأموال. في جميع الحالات المذكورة أعلاه ، سيتم تبادل الدخل مثل

إجمالي الفائدة ، وإجمالي أرباح الأسهم أو أي دخل آخر ، وإجمالي العائدات ، والتنازلات الكاملة أو الجزئية

المدفوعة للحسابات المقابلة.

كيفية الابلاغ عن التهرب الضريبي  – عقوبة التهرب الضريبي

يمكن استقبال بلاغات التهرب الزكوي والضريبي من خلال؛

• ادخل الموقع الالكتروني للهيئة العامة للزكاة والدخل.
• ثم اختيار نوع الزكاة أو الضريبة المراد الإبلاغ عنها،
• ثم كتابة نص البلاغ في المربع الفارغ

رقم بلاغات التهرب الضريبي في السعودية

في حالة كنت شاهد على إحدى حالات التهرب الزكوي أو الضريبي، وتود الابلاغ عنها سواء داخل المملكة

أو خارجها، يمكنك الاتصال بالهيئة العامة للزكاة والدخل في المملكة العربية السعودية من خلال الأرقام التالية؛

• (محلي) 19993
• (دولي) ‏966112048998​+

أو من خلال

أو من خلال

• 0114349999​

وإذا كنت تجهل إجراءات التقديم على إقرار ضريبي يمكنك استشارة محامي متخصص في أنظمة الزكاة

والدخل والضريبي السعودي، وذلك تجنبا للغرامات والعقوبات المقررة، يمكنك التواصل مع الموظف

المختص لموقع محامي السعودية على الأرقام التالية: 00970595323911 او الرقم 00970569323311.

اقرأ أيضا: ضريبة القيمة المضافة في السعودية